Как рассчитать налог на коммерческую землю
Налог на коммерческую землю — это налог, который компании и частные лица должны платить при владении или использовании коммерческой земли. Метод расчета варьируется в зависимости от региона и политики. Ниже приводится подробный анализ расчета налога на коммерческую землю в сочетании с последними актуальными темами и структурированными данными, которые помогут вам быстро понять основные моменты.
1. Базовый состав коммерческого земельного налога
Коммерческий земельный налог обычно включает в себя плату за передачу земли, налог на землепользование, налог на имущество и т. д. Вот как рассчитываются основные налоги:
| тип налога | Метод расчета | Налоговая ставка/стандарт |
|---|---|---|
| Плата за передачу земли | Площадь земли × цена за единицу трансферного сбора | Размер оплаты определяется местным правительством и обычно составляет 40–60 % от рыночной оценочной цены. |
| налог на землепользование | Площадь земли × сумма налога за единицу | 0,6-30 юаней/квадратный метр/год (в зависимости от уровня города) |
| Налог на недвижимость (коммерческие здания) | Первоначальная стоимость недвижимости × 70 % × 1,2 % или доход от аренды × 12 %. | Самостоятельное использование: 1,2%; аренда: 12% |
2. Последние горячие темы: корректировка политики налогообложения коммерческой земли во многих местах.
За последние 10 дней широкое внимание привлекла политика налогообложения коммерческой земли в следующих областях:
| площадь | Изменения политики | Эффективное время |
|---|---|---|
| Шанхай | Пилотный «ступенчатый» налог на землепользование для коммерческих земель с льготами и льготами, исходя из шкалы корпоративных налоговых платежей | 1 октября 2023 г. |
| Шэньчжэнь Сити | Отмена процентов за рассрочку платежей за передачу коммерческой земли для малых, средних и микропредприятий | 25 сентября 2023 г. |
| Чэнду город | Включите земельный налог для коммерческих комплексов в единую платформу декларирования | 5 октября 2023 г. |
3. Случай расчета налога на коммерческую землю
В качестве примера возьмем 1000 квадратных метров коммерческой земли в городе второго эшелона:
| Проект | Процесс расчета | Сумма (год) |
|---|---|---|
| Плата за передачу земли (единовременно) | 1000㎡ × 8000 юаней/㎡ × 50% | 4 миллиона юаней |
| налог на землепользование | 1000㎡ × 15 юаней/㎡ | 15 000 юаней |
| Налог на имущество (собственное использование) | 20 миллионов юаней × 70% × 1,2% | 168 000 юаней |
| Всего (первый год) | - | 4,183 миллиона юаней |
4. Три предложения по оптимизации налоговой нагрузки на коммерческую землю
1.Обратите внимание на местную льготную политику:Недавно в Ханчжоу, Сиане и других местах была введена политика возврата налога на коммерческую землю, используемую технологическими инновационными предприятиями, с возвратом до 50%.
2.Разумно выбирайте характер использования земли:Существует значительная разница в налоговых ставках между коммерческими и промышленными землями, а в некоторых районах разрешены декларации смешанного использования.
3.Политика использования разницы во времени:Например, согласно новым правилам города Гуанчжоу в 2023 году, те, кто завершит передачу коммерческой земли до 31 декабря, смогут воспользоваться низкой налоговой ставкой этого года.
5. Часто задаваемые вопросы
| вопрос | ответить |
|---|---|
| Можно ли вычесть налог на коммерческую землю из НДС? | Налог на землепользование не подлежит вычету, но налог, соответствующий арендной плате в виде налога на имущество, подлежит вычету. |
| Кто платит налог за аренду коммерческой земли? | Налог на землепользование уплачивает собственник недвижимости, а налог на имущество оговаривается в договоре аренды. |
| Штрафы за несвоевременную уплату налогов | Взимается ежедневная плата за просрочку в размере 0,05%, а через 30 дней может быть наложен штраф в размере 1-3 раз. |
Налогоплательщикам рекомендуется регулярно проверять официальные сайты Министерства природных ресурсов и Государственной налоговой администрации на предмет последних политик или использовать такие инструменты, как «Калькулятор корпоративного земельного налога», для точных расчетов. При расчете налога на коммерческую землю необходимо учитывать множество факторов, таких как конкретное землепользование, местная политика и характер предприятия. При необходимости вы можете проконсультироваться у профессионального налогового консультанта.
Проверьте детали
Проверьте детали
ru
